L’avantage de toute nature pour le logement gratuit, le chauffage et l’électricité augmentera de 2,4 % en 2026
Si vous habitez gratuitement dans l'immeuble de votre société, vous êtes, en tant que dirigeant d’entreprise, imposé en personne physique sur l'avantage de toute nature « logement gratuit ». Cet avantage peut parfois encore être majoré d’un avantage pour le chauffage et l’électricité, si votre société prend également ces frais en charge.
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Quand devez-vous introduire votre déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l’exercice d’imposition 2026 (année de revenus 2025) ?
Les contribuables qui introduisent leur déclaration IPP relative aux revenus 2025 en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) ont jusqu’au 15 juillet 2026 inclus pour le faire, qu'ils le fassent eux-mêmes ou via un mandataire. Tax-on-web ouvrira fin avril 2026.
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Récupérer la TVA sur l'achat d'une voiture via votre société en 2026
Souhaitez-vous acheter une nouvelle voiture avec votre société en 2026? Vous savez sans doute que les frais de voiture ne seront alors déductibles à l’impôt des sociétés que si vous achetez un véhicule entièrement sans émissions, comme une voiture 100 % électrique. Mais cela vaut-il aussi pour la TVA ?
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Votre enfant étudiant travaille pour votre société ?
Votre enfant étudiant souhaite travailler pendant les week-ends et/ou les vacances afin de gagner un peu d’argent, et pourrait en fait être utile à votre entreprise. Deux possibilités s’offrent alors à lui : vaut-il mieux qu’il le fasse en tant qu’étudiant jobiste ou en tant qu’étudiant indépendant ?
L’avantage imposable pour le logement gratuit est calculé de manière forfaitaire sur la base du revenu cadastral indexé (RC) de l’habitation :
RC indexé × 100/60 × 2. Pour 2026, le coefficient d’indexation s’élève à 2,30 (2025 : 2,2446).
Si le logement gratuit est également meublé, vous devez encore multiplier ce montant par 5/3 : RC indexé × 100/60 × 2 × 5/3.
Si votre société paie également le chauffage et l’électricité, vous êtes, en tant que dirigeant d’entreprise, aussi imposé en personne physique sur ces avantages. Ce montant imposable ne peut être fixé de manière forfaitaire que si votre société met également le logement à disposition. En d’autres termes, si vous habitez gratuitement dans un logement dont votre société détient la pleine propriété, l’usufruit, le droit d’emphytéose ou le droit de superficie. En outre, le contrat relatif aux fournitures d’énergie doit aussi être établi au nom de votre société. Si ces conditions sont remplies, vous n’êtes pas imposé sur les factures réelles, mais sur un montant forfaitaire. Pour 2026, les montants suivants s’appliquent : pour le chauffage, 2.560 € (2025 : 2.500 €) et pour l’électricité, 1.280 € (2025 : 1.250 €), soit une augmentation de 2,4 %.