Encore investir à la fin de l'année via votre société?
Si votre bénéfice pour 2025 est plus élevé que prévu, il peut sembler logique d’effectuer encore en 2025 un investissement prévu pour 2026, mais ce n’est pas toujours aussi intéressant fiscalement.
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Le fisc envoie à certains contribuables un rappel pour payer leurs impôts avant l’échéance...
Certains contribuables reçoivent, avant la date limite de paiement de leur impôt, un message du fisc intitulé « Attention : votre échéance approche ». Par ce message, le fisc souhaite rappeler aux contribuables de payer leur impôt à temps.
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Versement anticipé (par votre société) pour le 21 décembre 2026?
Un versement anticipé, qui constitue en réalité une avance sur l’impôt des sociétés dont votre société sera finalement redevable, n’est pas obligatoire.
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Travailleur et indemnité de frais forfaitaire
Une indemnité de frais représente en principe un remboursement par l’employeur de dépenses effectuées par le travailleur, alors que c’était en fait l’employeur qui aurait dû les effectuer.
Si vous investissez par le biais de votre société, par exemple 10 000 € dans une machine en 2025, votre bénéfice ne diminue pas immédiatement de 10 000 € en une seule fois. Vous amortissez l’investissement de manière linéaire : ces amortissements constituent les charges qui réduisent votre bénéfice imposable de 2025 et des années suivantes.
Contrairement à un indépendant personne physique, une société ne peut pas amortir une année entière si elle n’investit qu’en décembre. Vous devez amortir au prorata temporis, donc en fonction de la date de l’investissement. Si vous investissez encore maintenant, cela ne générera donc qu’une très faible charge d’amortissement pour 2025.
Par exemple : vous investissez le 18 décembre 2025 encore 10.000 € dans une machine que vous amortissez sur 10 ans, cela ne représentera pour 2025 qu’une charge d’amortissement de 38,36 € (10.000 € x 10 % x (14/365)). Votre bénéfice ne diminuera donc que très légèrement.
Votre gestionnaire de dossier vérifiera certainement si vous avez droit à la déduction pour investissement. La déduction pour investissement ordinaire s’élève à 10 % et vous pouvez l’appliquer intégralement en 2025, même si vous n’investissez qu’à la fin de l’année. Dans cet exemple, cela donne une déduction supplémentaire de 1 000 € (10 % de 10.000 €).