Encore investir à la fin de l'année via votre société?
Si votre bénéfice pour 2025 est plus élevé que prévu, il peut sembler logique d’effectuer encore en 2025 un investissement prévu pour 2026, mais ce n’est pas toujours aussi intéressant fiscalement.
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Bruxelles Fiscalité utilise eBox comme canal de communication officiel!
Depuis le 15 juillet 2026, eBox est le canal officiel de communication numérique de Bruxelles Fiscalité. Les messages électroniques que vous recevez via eBox ont désormais la même valeur juridique que les documents papier.
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À partir de l’année de revenus 2026, il n’y aura plus de majoration d’impôt si, en tant qu’indépendant personne physique, vous ne faites plus de versements anticipés...
Dans le cadre de l’accord de gouvernement 2025-2029, la loi portant réforme de l’IPP a été adoptée. Cette loi supprime, à partir de l’année de revenus 2026, la majoration d’impôt pour les indépendants en entreprise individuelle et les conjoints aidants qui ne font pas de versements anticipés. Les modifications s’appliquent uniquement aux indépendants en entreprise individuelle et donc pas aux sociétés.
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Indemnité kilométrique forfaitaire plus élevée pour le 2e trimestre 2026 : le montant pour juin est connu
Dans le cadre des mesures de soutien liées à l’énergie, l’indemnité kilométrique forfaitaire pour les déplacements professionnels effectués avec sa propre voiture a été temporairement augmentée pour le deuxième trimestre 2026.
Si vous investissez par le biais de votre société, par exemple 10 000 € dans une machine en 2025, votre bénéfice ne diminue pas immédiatement de 10 000 € en une seule fois. Vous amortissez l’investissement de manière linéaire : ces amortissements constituent les charges qui réduisent votre bénéfice imposable de 2025 et des années suivantes.
Contrairement à un indépendant personne physique, une société ne peut pas amortir une année entière si elle n’investit qu’en décembre. Vous devez amortir au prorata temporis, donc en fonction de la date de l’investissement. Si vous investissez encore maintenant, cela ne générera donc qu’une très faible charge d’amortissement pour 2025.
Par exemple : vous investissez le 18 décembre 2025 encore 10.000 € dans une machine que vous amortissez sur 10 ans, cela ne représentera pour 2025 qu’une charge d’amortissement de 38,36 € (10.000 € x 10 % x (14/365)). Votre bénéfice ne diminuera donc que très légèrement.
Votre gestionnaire de dossier vérifiera certainement si vous avez droit à la déduction pour investissement. La déduction pour investissement ordinaire s’élève à 10 % et vous pouvez l’appliquer intégralement en 2025, même si vous n’investissez qu’à la fin de l’année. Dans cet exemple, cela donne une déduction supplémentaire de 1 000 € (10 % de 10.000 €).