Cadeaux de fin d’année fiscalement intéressants pour les partenaires commerciaux
Les cadeaux de fin d’année offerts aux clients ne sont déductibles comme frais professionnels qu’à hauteur de 50 %, et la TVA n’est entièrement déductible que si vous restez dans les limites prévues.
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Droits de vente réduits en Wallonie : nouveaux montants pour 2026
En Région wallonne, vous pouvez bénéficier d’un droit d’enregistrement réduit de 6% au lieu de 12,5 % pour l’achat de petites propriétés rurales (biens immeubles destinés ou utilisés pour l’exploitation agricole).
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Les comptes de l'État belge déménagent : pas de virements du 12 au décembre 2025
BNP Paribas Fortis reprendra, le week-end des 13 et 14 décembre 2025, les comptes de l’État fédéral (les comptes sur lesquels vous payez par exemple des amendes routières ou versez votre précompte professionnel mensuel) à Bpost.
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Facturation électronique obligatoire : tolérance pendant les 3 premiers mois de 2026
À partir du 1er janvier 2026, les entreprises belges assujetties à la TVA doivent s’envoyer entre elles (B2B) des factures électroniques via le réseau Peppol.
Les cadeaux de fin d’année offerts à des clients ou à des fournisseurs sont considérés par l’administration fiscale comme des cadeaux d’affaires si leur valeur – TVA comprise – par relation et par an ne dépasse pas 250 €. Si vous restez sous ce plafond, les frais sont déductibles à 50 % comme frais professionnels pour votre société ou entreprise individuelle (art. 53, 8° CIR 92). Si vous dépassez la limite fiscale de 250 €, le cadeau est considéré comme un avantage imposable pour le bénéficiaire. Dans ce cas, vous devez établir une fiche 281.50.
Pour récupérer toute la TVA, une limite distincte s’applique : vous ne pouvez offrir qu’un seul cadeau par personne et par année civile d’une valeur inférieure à 50 € hors TVA. Ce cadeau ne peut en outre pas être du tabac ou des spiritueux (plus de 22°). Si vous dépassez la limite TVA, vous perdez totalement le droit de déduire la TVA sur le cadeau.
Une exception à ces règles concerne les articles publicitaires de faible valeur portant de façon visible et durable le nom de votre entreprise, comme des stylos avec votre nom. Ceux-ci sont entièrement déductibles et la TVA est récupérable à 100 %. Attention : les produits de consommation comme les pralines, le champagne, etc., ne sont jamais considérés comme des articles publicitaires, ils relèvent toujours des règles applicables aux cadeaux d’affaires.