Cadeaux de fin d’année fiscalement intéressants pour les partenaires commerciaux
Les cadeaux de fin d’année offerts aux clients ne sont déductibles comme frais professionnels qu’à hauteur de 50 %, et la TVA n’est entièrement déductible que si vous restez dans les limites prévues.
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L’impôt sur les plus-values s’applique également à certains produits d’assurance
Depuis le 1er janvier 2026, il existe, comme déjà communiqué précédemment, un impôt sur les plus-values sur les actifs financiers détenus dans votre patrimoine privé. Il s’agit par exemple des actions, obligations, fonds de placement, trackers (ETF) et autres instruments financiers. La plus-value réalisée est en principe imposée au taux de 10 %.
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Engager votre fils ou votre fille comme étudiant jobiste dans votre entreprise pendant la période estivale chargée
Si votre fils ou votre fille a atteint l’âge de 15 ans, il ou elle peut travailler comme étudiant jobiste dans votre entreprise.
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Les comptes annuels 2025 de votre société sont‑ils définitifs après approbation et dépôt ?
L’exercice comptable de votre société coïncide‑t‑il avec l’année civile ? Dans ce cas, l’assemblée générale doit approuver les comptes annuels 2025 au plus tard le 30 juin 2026. Les comptes doivent ensuite être déposés dans les 30 jours à la Centrale des bilans de la Banque nationale de Belgique (au plus tard le 31 juillet 2026).
Les cadeaux de fin d’année offerts à des clients ou à des fournisseurs sont considérés par l’administration fiscale comme des cadeaux d’affaires si leur valeur – TVA comprise – par relation et par an ne dépasse pas 250 €. Si vous restez sous ce plafond, les frais sont déductibles à 50 % comme frais professionnels pour votre société ou entreprise individuelle (art. 53, 8° CIR 92). Si vous dépassez la limite fiscale de 250 €, le cadeau est considéré comme un avantage imposable pour le bénéficiaire. Dans ce cas, vous devez établir une fiche 281.50.
Pour récupérer toute la TVA, une limite distincte s’applique : vous ne pouvez offrir qu’un seul cadeau par personne et par année civile d’une valeur inférieure à 50 € hors TVA. Ce cadeau ne peut en outre pas être du tabac ou des spiritueux (plus de 22°). Si vous dépassez la limite TVA, vous perdez totalement le droit de déduire la TVA sur le cadeau.
Une exception à ces règles concerne les articles publicitaires de faible valeur portant de façon visible et durable le nom de votre entreprise, comme des stylos avec votre nom. Ceux-ci sont entièrement déductibles et la TVA est récupérable à 100 %. Attention : les produits de consommation comme les pralines, le champagne, etc., ne sont jamais considérés comme des articles publicitaires, ils relèvent toujours des règles applicables aux cadeaux d’affaires.