Cadeaux de fin d’année fiscalement intéressants pour les partenaires commerciaux
Les cadeaux de fin d’année offerts aux clients ne sont déductibles comme frais professionnels qu’à hauteur de 50 %, et la TVA n’est entièrement déductible que si vous restez dans les limites prévues.
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Fiche fiscale du personnel et du dirigeant d’entreprise 2025 à introduire au plus tard le 28 février 2026
Les fiches fiscales mentionnent les revenus, tels que les rémunérations et les salaires, que vous avez accordés ou versés en tant qu'employeur ou débiteur de revenus, ainsi que les bénéficiaires de ces revenus.
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Le taux d'intérêt légal 2026 pour le prêt win-win reste identique à celui de 2025 : 2,25 % - 4,50 %.
En tant que PME flamande (ainsi que les indépendants et titulaires de profession libérale), vous pouvez encore en 2026 conclure un prêt « win-win » auprès de particuliers au même taux d’intérêt qu’en 2025, à savoir entre 2,25 % et 4,50 %.
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Taux d’intérêt légal en cas de retard de paiement : 4,5 % en B2C et 10,5 % en B2B en 2026
Les intérêts que vous pouvez facturer depuis le 1er janvier 2026 lorsqu’un client ne paie pas vos factures sont connus.
Les cadeaux de fin d’année offerts à des clients ou à des fournisseurs sont considérés par l’administration fiscale comme des cadeaux d’affaires si leur valeur – TVA comprise – par relation et par an ne dépasse pas 250 €. Si vous restez sous ce plafond, les frais sont déductibles à 50 % comme frais professionnels pour votre société ou entreprise individuelle (art. 53, 8° CIR 92). Si vous dépassez la limite fiscale de 250 €, le cadeau est considéré comme un avantage imposable pour le bénéficiaire. Dans ce cas, vous devez établir une fiche 281.50.
Pour récupérer toute la TVA, une limite distincte s’applique : vous ne pouvez offrir qu’un seul cadeau par personne et par année civile d’une valeur inférieure à 50 € hors TVA. Ce cadeau ne peut en outre pas être du tabac ou des spiritueux (plus de 22°). Si vous dépassez la limite TVA, vous perdez totalement le droit de déduire la TVA sur le cadeau.
Une exception à ces règles concerne les articles publicitaires de faible valeur portant de façon visible et durable le nom de votre entreprise, comme des stylos avec votre nom. Ceux-ci sont entièrement déductibles et la TVA est récupérable à 100 %. Attention : les produits de consommation comme les pralines, le champagne, etc., ne sont jamais considérés comme des articles publicitaires, ils relèvent toujours des règles applicables aux cadeaux d’affaires.