TVA : liste annuelle des clients assujettis à déposer avant le 31 mars 2026
Le listing clients TVA (ou liste annuelle) est un aperçu de vos clients belges disposant d’un numéro de TVA à qui vous avez facturé, au cours de l’année civile précédente (2025), pour plus de 250€ hors TVA.
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Travailleur et indemnité de frais forfaitaire
Une indemnité de frais représente en principe un remboursement par l’employeur de dépenses effectuées par le travailleur, alors que c’était en fait l’employeur qui aurait dû les effectuer.
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Indemnité kilométrique légèrement indexée depuis le 01.10.2026
Lorsqu’un dirigeant d’entreprise ou un travailleur effectue des déplacements professionnels avec sa propre voiture, il peut recevoir une indemnité forfaitaire de frais de sa société ou de son employeur.
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Pouvez-vous déduire les frais d’une moto dans votre société ?
Vous souhaitez effectuer certains déplacements professionnels à moto plutôt qu’en voiture ?
Si vous avez un numéro de TVA belge, vous ou votre gestionnaire de dossier devez introduire cette liste chaque année avant la fin du mois de mars. Le listing clients relatif à 2025 doit donc être déposé pour le 31 mars 2026.
Les petites entreprises (régime de franchise TVA - et qui ne déposent donc pas de déclarations périodiques) n’échappent pas à cette obligation.
Dans le listing clients, vous mentionnez par client belge assujetti à la TVA le numéro de TVA belge, le montant total des livraisons de biens et des prestations de services facturées en 2025 hors TVA, ainsi que le montant total de la TVA portée en compte.
Vous ne devez donc pas mentionner les clients particuliers, puisqu’ils ne disposent pas de numéro de TVA.
Les clients belges disposant d’un numéro de TVA à qui vous avez facturé en 2025 au total moins de 250 € hors TVA ne doivent pas figurer dans le listing.
Si vous n’avez aucun client qui doit être repris sur le listing (ce que l’on appelle un listing « néant ») et que vous ou votre gestionnaire de dossier avez coché la case prévue à cet effet dans la déclaration TVA du quatrième trimestre 2025 ou de décembre 2025, vous ne devez pas introduire de listing séparé néant.
Les petites entreprises (régime de franchise TVA) sont tenues de déposer un listing clients, même lorsqu’il s’agit d’un listing néant.
Pour ces entreprises, il est prévu qu’elles doivent, au plus tard le 31 mars 2026, déclarer le montant total de toutes les livraisons de biens et ou prestations de services qu’elles ont effectuées en Belgique durant l’année civile précédente, ou « 0 » lorsqu’aucune livraison de biens et ou prestation de services n’a été effectuée durant cette période.