Amortir plus rapidement les investissements pour votre entreprise : quelles sont les possibilités ?
Un investissement ayant une durée de vie limitée n’est pas comptabilisée en une seule fois comme charge, mais via des amortissements. De cette manière, vous étalez le prix d’acquisition sur les années pendant lesquelles vous utilisez l’investissement, de sorte que la valeur comptable diminue chaque année. Plus la période d’amortissement est courte, plus le montant que vous pouvez déduire chaque année en charge est élevé.
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Bruxelles Fiscalité utilise eBox comme canal de communication officiel!
Depuis le 15 juillet 2026, eBox est le canal officiel de communication numérique de Bruxelles Fiscalité. Les messages électroniques que vous recevez via eBox ont désormais la même valeur juridique que les documents papier.
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À partir de l’année de revenus 2026, il n’y aura plus de majoration d’impôt si, en tant qu’indépendant personne physique, vous ne faites plus de versements anticipés...
Dans le cadre de l’accord de gouvernement 2025-2029, la loi portant réforme de l’IPP a été adoptée. Cette loi supprime, à partir de l’année de revenus 2026, la majoration d’impôt pour les indépendants en entreprise individuelle et les conjoints aidants qui ne font pas de versements anticipés. Les modifications s’appliquent uniquement aux indépendants en entreprise individuelle et donc pas aux sociétés.
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Indemnité kilométrique forfaitaire plus élevée pour le 2e trimestre 2026 : le montant pour juin est connu
Dans le cadre des mesures de soutien liées à l’énergie, l’indemnité kilométrique forfaitaire pour les déplacements professionnels effectués avec sa propre voiture a été temporairement augmentée pour le deuxième trimestre 2026.
Supposons que vous réalisiez, le 1er janvier, un investissement de 10.000 € que vous amortissez sur 10 ans. Vous comptabiliserez alors, pendant 10 ans, chaque année 1.000 € en charges. Si vous amortissez sur 5 ans, vous passerez pendant 5 ans chaque année 2.000 € en charges.
La durée d’amortissement d’un investissement est déterminée par sa durée de vie économique prévue. L’administration fiscale donne certes des durées indicatives, comme 33 ans pour un immeuble de bureaux ou 10 ans pour du mobilier, mais il n’est pas obligatoire de les suivre. Si vous pouvez démontrer qu’un investissement aura une durée d’utilisation plus courte, vous pouvez l’amortir plus rapidement.
La durée d’amortissement peut également être raccourcie ultérieurement. Cela peut par exemple se produire lorsque des évolutions technologiques ou des changements de circonstances économiques font qu’un investissement devient obsolète plus rapidement. Dans ce cas, vous devez toutefois introduire auprès de l’administration fiscale une demande écrite et dûment motivée.
Des amortissements complémentaires sont également possibles. Ils peuvent être comptabilisés lorsqu’un actif a perdu de la valeur, en raison d’une usure technique ou de circonstances économiques modifiées, au point que cette valeur est inférieure à la valeur comptable. Le fisc accepte de tels amortissements complémentaires sur les immobilisations corporelles, à condition que vous puissiez produire des pièces justificatives suffisantes.
Il existe en outre des amortissements exceptionnels. Ils sont prévus pour les actifs qui sont mis hors d’usage ou qui ne contribuent plus de manière durable à l’activité de l’entreprise. Un tel amortissement exceptionnel permet d’ajuster la valeur comptable à la valeur de réalisation présumée de l’actif. Ces amortissements sont en principe fiscalement déductibles s’ils sont également justifiés sur le plan comptable. Ce n’est par exemple pas le cas lorsque l’actif en question est encore normalement utilisé au sein de l’entreprise.