Taxe sur les plus-values : comment déterminer si vous avez réalisé une plus-value imposable?
Depuis le 1er janvier 2026, il existe un impôt sur les plus-values sur les immobilisations financières figurant dans votre patrimoine privé (comme les actions). Si vous investissez en tant que particulier (de manière non professionnelle), la plus-value est en principe imposée au taux de 10 %. Comment détermine-t‑on alors si vous avez effectivement réalisé une plus-value imposable ?
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 L’impôt sur les plus-values s’applique également à certains produits d’assurance
Depuis le 1er janvier 2026, il existe, comme déjà communiqué précédemment, un impôt sur les plus-values sur les actifs financiers détenus dans votre patrimoine privé. Il s’agit par exemple des actions, obligations, fonds de placement, trackers (ETF) et autres instruments financiers. La plus-value réalisée est en principe imposée au taux de 10 %.
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Engager votre fils ou votre fille comme étudiant jobiste dans votre entreprise pendant la période estivale chargée
Si votre fils ou votre fille a atteint l’âge de 15 ans, il ou elle peut travailler comme étudiant jobiste dans votre entreprise.
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Les comptes annuels 2025 de votre société sont‑ils définitifs après approbation et dépôt ?
L’exercice comptable de votre société coïncide‑t‑il avec l’année civile ? Dans ce cas, l’assemblée générale doit approuver les comptes annuels 2025 au plus tard le 30 juin 2026. Les comptes doivent ensuite être déposés dans les 30 jours à la Centrale des bilans de la Banque nationale de Belgique (au plus tard le 31 juillet 2026).
Pour les actions et autres actifs financiers que vous possédiez déjà avant 2026, un point de départ est d’abord fixé. Ce point de départ est la valeur de vos actifs au 31 décembre 2025. Si vous vendez vos actifs (par exemple des actions) après le 1er janvier 2026, on compare la valeur au moment de la vente avec la valeur au 31 décembre 2025 (la valeur fiscale de départ). Tout ce que vous obtenez en plus de la valeur au 31 décembre 2025 constitue en principe la plus-value imposable.
Il est possible que vous ayez acheté vos actifs plus cher que ce qu’ils valaient au 31 décembre 2025.
Dans ce cas, vous pouvez, jusqu’au 31 décembre 2030 inclus, essayer de prouver que votre prix d’acquisition historique est plus élevé. Si vous y parvenez, vous pouvez utiliser ce prix d’achat plus élevé comme base. Cela peut réduire le montant de votre plus-value imposable, voire la faire disparaître.
Si vous réalisez une perte lors de la vente, il y a une moins-value. Une moins-value est la différence négative entre le prix de vente et le prix d’acquisition. Une telle moins-value peut être imputée sur les plus-values que vous avez réalisées, mais uniquement au sein du même exercice imposable. En d’autres termes, une perte de l’année X ne peut pas être utilisée pour compenser une plus-value de l’année Y.