Réception de fin d'année pour les clients
Aller dîner au restaurant avec un client pour le Nouvel An ou plutôt organiser une réception de fin d’année avec un service traiteur ? Pour le fisc, ce n’est pas la même chose : les frais de restaurant et les frais de réception sont traités différemment, tant en impôts sur les revenus qu’en TVA.
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L’impôt sur les plus-values s’applique également à certains produits d’assurance
Depuis le 1er janvier 2026, il existe, comme déjà communiqué précédemment, un impôt sur les plus-values sur les actifs financiers détenus dans votre patrimoine privé. Il s’agit par exemple des actions, obligations, fonds de placement, trackers (ETF) et autres instruments financiers. La plus-value réalisée est en principe imposée au taux de 10 %.
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Engager votre fils ou votre fille comme étudiant jobiste dans votre entreprise pendant la période estivale chargée
Si votre fils ou votre fille a atteint l’âge de 15 ans, il ou elle peut travailler comme étudiant jobiste dans votre entreprise.
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Les comptes annuels 2025 de votre société sont‑ils définitifs après approbation et dépôt ?
L’exercice comptable de votre société coïncide‑t‑il avec l’année civile ? Dans ce cas, l’assemblée générale doit approuver les comptes annuels 2025 au plus tard le 30 juin 2026. Les comptes doivent ensuite être déposés dans les 30 jours à la Centrale des bilans de la Banque nationale de Belgique (au plus tard le 31 juillet 2026).
Les frais de restaurant sont les frais de repas et de boissons dans un restaurant (cela va au‑delà du restaurant classique, par exemple sont aussi visées les pizzerias, friteries…). À l’impôt sur les revenus, de tels frais de restaurant à caractère professionnel ne sont en principe que partiellement déductibles, à savoir à concurrence de 69 %. Vous devez toutefois être en mesure de démontrer qu’il s’agit d’un repas professionnel. La TVA sur les frais de restaurant n’est en principe jamais déductible via la déclaration TVA.
Si, en revanche, vous organisez une fête de fin d’année ou une réception de Nouvel An avec service traiteur pour des clients, il s’agit alors de frais de réception. À l’impôt sur les revenus, ces frais de réception ne sont en principe déductibles comme frais professionnels qu’à hauteur de 50 % (art. 53, 8° CIR 92), même si l’événement a une finalité clairement publicitaire, comme la présentation d’un nouveau produit.
En TVA également, de telles réceptions pour les clients sont normalement considérées comme des « frais de réception », la TVA n'étant pas déductible via la déclaration TVA (art. 45, § 3, 4° CTVA). Mais s’il est clairement établi qu’il s’agit d’une réception destinée à la promotion de votre produit ou service, l’administration peut accepter la dépense comme frais de publicité et, dans ce cas, la TVA est bien déductible à 100 % via votre déclaration TVA.