Réception de fin d'année pour les clients
Aller dîner au restaurant avec un client pour le Nouvel An ou plutôt organiser une réception de fin d’année avec un service traiteur ? Pour le fisc, ce n’est pas la même chose : les frais de restaurant et les frais de réception sont traités différemment, tant en impôts sur les revenus qu’en TVA.
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Quand devez-vous introduire votre déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l’exercice d’imposition 2026 (année de revenus 2025) ?
Les contribuables qui introduisent leur déclaration IPP relative aux revenus 2025 en ligne via MyMinfin (Tax-on-web) ont jusqu’au 15 juillet 2026 inclus pour le faire, qu'ils le fassent eux-mêmes ou via un mandataire. Tax-on-web ouvrira fin avril 2026.
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Récupérer la TVA sur l'achat d'une voiture via votre société en 2026
Souhaitez-vous acheter une nouvelle voiture avec votre société en 2026? Vous savez sans doute que les frais de voiture ne seront alors déductibles à l’impôt des sociétés que si vous achetez un véhicule entièrement sans émissions, comme une voiture 100 % électrique. Mais cela vaut-il aussi pour la TVA ?
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Votre enfant étudiant travaille pour votre société ?
Votre enfant étudiant souhaite travailler pendant les week-ends et/ou les vacances afin de gagner un peu d’argent, et pourrait en fait être utile à votre entreprise. Deux possibilités s’offrent alors à lui : vaut-il mieux qu’il le fasse en tant qu’étudiant jobiste ou en tant qu’étudiant indépendant ?
Les frais de restaurant sont les frais de repas et de boissons dans un restaurant (cela va au‑delà du restaurant classique, par exemple sont aussi visées les pizzerias, friteries…). À l’impôt sur les revenus, de tels frais de restaurant à caractère professionnel ne sont en principe que partiellement déductibles, à savoir à concurrence de 69 %. Vous devez toutefois être en mesure de démontrer qu’il s’agit d’un repas professionnel. La TVA sur les frais de restaurant n’est en principe jamais déductible via la déclaration TVA.
Si, en revanche, vous organisez une fête de fin d’année ou une réception de Nouvel An avec service traiteur pour des clients, il s’agit alors de frais de réception. À l’impôt sur les revenus, ces frais de réception ne sont en principe déductibles comme frais professionnels qu’à hauteur de 50 % (art. 53, 8° CIR 92), même si l’événement a une finalité clairement publicitaire, comme la présentation d’un nouveau produit.
En TVA également, de telles réceptions pour les clients sont normalement considérées comme des « frais de réception », la TVA n'étant pas déductible via la déclaration TVA (art. 45, § 3, 4° CTVA). Mais s’il est clairement établi qu’il s’agit d’une réception destinée à la promotion de votre produit ou service, l’administration peut accepter la dépense comme frais de publicité et, dans ce cas, la TVA est bien déductible à 100 % via votre déclaration TVA.