Encore investir en fin d'année via votre entreprise unipersonnelle?
Vos bénéfices pour 2025 s’annoncent-ils plus élevés que prévu ? Dans ce cas, il peut être intéressant d’effectuer encore 2025, via votre entreprise individuelle, un investissement que vous aviez prévu pour 2026.
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Droits de vente réduits en Wallonie : nouveaux montants pour 2026
En Région wallonne, vous pouvez bénéficier d’un droit d’enregistrement réduit de 6% au lieu de 12,5 % pour l’achat de petites propriétés rurales (biens immeubles destinés ou utilisés pour l’exploitation agricole).
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Les comptes de l'État belge déménagent : pas de virements du 12 au décembre 2025
BNP Paribas Fortis reprendra, le week-end des 13 et 14 décembre 2025, les comptes de l’État fédéral (les comptes sur lesquels vous payez par exemple des amendes routières ou versez votre précompte professionnel mensuel) à Bpost.
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Facturation électronique obligatoire : tolérance pendant les 3 premiers mois de 2026
À partir du 1er janvier 2026, les entreprises belges assujetties à la TVA doivent s’envoyer entre elles (B2B) des factures électroniques via le réseau Peppol.
Si vous investissez par exemple 10 000 € dans une machine en 2025, votre bénéfice ne diminue pas de 10 000 € en une seule fois. Vous amortissez l’investissement : ces amortissements constituent des charges qui réduisent votre bénéfice imposable en 2025 et les années suivantes. En tant qu’entreprise individuelle, contrairement à une société, vous pouvez en outre amortir une année complète, même si vous n’achetez qu’en décembre.
Vous pouvez aussi amortir de manière dégressive, ce qui signifie qu’au début vous amortissez plus rapidement que selon la méthode linéaire. Avec un amortissement linéaire, vous étalez le coût de manière égale sur les années. Si vous optez pour l'amortissement dégressif, vous pouvez appliquer le double du pourcentage. Concrètement, si vous amortissez sur 10 ans, le taux d’amortissement linéaire est de 10 % par an et le taux d’amortissement dégressif de 20 %. Sur un achat de 10 000 € en 2025, cela génère immédiatement un frais supplémentaire (= une déduction) de 2 000 € en 2025.
Vérifiez enfin si vous avez droit à la déduction pour investissement. La déduction pour investissement ordinaire s’élève à 10 % et donne, dans cet exemple, une déduction supplémentaire de 1 000 € en plus des amortissements.